연 매출 1억 넘으면 주목! 1인 법인으로 합법적 절세하는 완벽 로드맵
안녕하세요, 10년 차 세무사이자 1인 법인 운영 6년 차 경험을 가진 김세금입니다. 사업 규모가 커지면서 개인사업자로 내는 세금이 부담스러워지셨나요? 매출이 늘어날수록 세금 부담은 더 가파르게 상승하는 것이 현실입니다. 이번 글에서는 제가 직접 경험하고 수백 명의 사업자 컨설팅을 통해 검증한 '1인 법인 절세 전략'을 아낌없이 공유하려 합니다.
- 이 내용은 '가상의 인물 김세금'을 통하여 독자 여러분께서 이해하기 쉽게 절세에 대한 내용을 풀어본 내용입니다.
개인적인 이야기를 먼저 하자면, 저는 2018년까지 개인사업자로 세무사 사무실을 운영했습니다. 연 매출 1억 5천만 원에 세금으로만 3,000만 원 가까이 내던 시절, 법인 전환 후 첫 해에 약 800만 원의 세금을 절약했습니다. 이후 다양한 법인 절세 기법을 적용해 현재는 연간 1,200만 원 이상의 절세 효과를 보고 있습니다.
1인 법인, 정말 세금 혜택이 있을까?
1인 법인에 대한 가장 큰 오해는 '무조건 세금이 적다'는 생각입니다. 세무사로서 수많은 컨설팅을 해오며 발견한 진실은, 특정 조건에서만 법인이 유리하다는 것입니다.
법인의 핵심 세금 혜택
- 세율 구조의 차이
- 개인사업자: 6~45%의 누진세율 (종합소득세)
- 법인사업자: 10~25%의 완만한 누진세율 (법인세)
- 인건비 공제의 마법
- 대표자 본인에게 급여를 지급하여 법인의 과세소득 감소
- 적정 급여 설계로 회사와 개인의 세금 합계액 최소화 가능
- 퇴직금 및 퇴직연금 활용
- 법인에서는 대표이사도 자신에게 퇴직금 적립 가능
- 매월 적립금은 비용 인정, 수령 시점 이연으로 절세 효과
1인 법인의 세금 단점
투명하게 말씀드리자면, 1인 법인에는 단점도 존재합니다:
- 4대 보험 부담 증가
- 대표이사로 근로자 신분이 되면서 4대 보험 회사 부담금 발생
- 연 소득에 따라 대략 300~500만 원의 추가 비용
- 설립 및 유지 비용
- 설립비: 약 100~150만 원
- 연간 유지비: 세무대리인 비용 약 150~300만 원
- 세무행정 복잡성
- 원천세, 법인세, 지방소득세, 부가가치세 등 신고 필요
- 법인 장부와 개인 세금 신고 이중 관리
제 경험상, 약 70%의 고객이 법인 전환으로 절세에 성공했지만, 약 30%는 오히려 세금 부담이 증가했습니다. 따라서 법인 전환 전 반드시 세무사와 정확한 시뮬레이션이 필요합니다.
개인사업자 vs 법인사업자 세금 구조 비교
개인사업자 세금 구조
개인사업자는 모든 사업소득이 개인에게 귀속되어 종합소득세를 납부합니다.
종합소득세 세율 (2025년 기준)
- 1,200만 원 이하: 6%
- 1,200만 원 초과 4,600만 원 이하: 15%
- 4,600만 원 초과 8,800만 원 이하: 24%
- 8,800만 원 초과 1억 5천만 원 이하: 35%
- 1억 5천만 원 초과 5억 원 이하: 38%
- 5억 원 초과 10억 원 이하: 40%
- 10억 원 초과: 45%
여기에 지방소득세 10%가 추가됩니다.
법인사업자 세금 구조
법인의 경우, 법인세와 대표이사 개인의 소득세가 이중으로 발생합니다.
법인세 세율 (2025년 기준)
- 2억 원 이하: 10%
- 2억 원 초과 200억 원 이하: 20%
- 200억 원 초과 3,000억 원 이하: 22%
- 3,000억 원 초과: 25%
배당소득세
법인 이익을 배당받을 경우 배당소득세 발생:
- 14% 기본세율 + 지방소득세 1.4% = 15.4%
근로소득세
대표이사 급여에 대한 세율:
- 종합소득세 누진세율 적용 (6~45%)
- 각종 소득공제와 세액공제 혜택 가능
실제 비교: 이익 1억 원 가정 시
개인사업자 경우
- 과세표준: 1억 원 (사업소득 공제 후)
- 종합소득세: 약 2,390만 원
- 지방소득세: 약 239만 원
- 총 세금: 약 2,629만 원
- 세후 소득: 약 7,371만 원
1인 법인 경우 (최적화 전략 적용)
- 법인 이익: 1억 원
- 대표이사 급여: 5,500만 원 (비용 인정)
- 남은 법인 이익: 4,500만 원
- 법인세: 약 450만 원
- 대표 근로소득세: 약 800만 원
- 총 세금: 약 1,250만 원
- 세후 소득: 약 8,750만 원
실제 절세액: 약 1,379만 원
이 금액이면 매달 115만 원의 추가 수입이 생기는 셈입니다! 제가 컨설팅한 고객 중 IT 프리랜서 B씨는 이렇게 절약한 세금으로 강남에 소형 오피스텔을 추가 대출 없이 계약금을 마련할 수 있었습니다.
1인 법인 설립, 언제 해야 할까?
1인 법인 설립은 모든 사업자에게 맞는 전략이 아닙니다. 제 경험으로는 다음 조건에 해당하실 때 가장 효과적입니다:
법인 설립이 유리한 조건
- 연 소득이 8,000만 원 이상인 경우
- 종합소득세 24% 구간부터 법인세 10~20%와의 격차가 커짐
- 실제 절세 효과가 설립/유지 비용을 상회하기 시작
- 안정적인 수입이 예상되는 경우
- 최소 3년 이상 비슷한 수준의 수입 지속 가능성
- 일시적 고수익 상황에선 설립/폐업 비용 때문에 비효율적
- 사업 확장 계획이 있는 경우
- 직원 고용, 대외 신인도, 계약 관계 등에서 법인이 유리
- 미래 투자자금 확보를 위해 수익을 법인에 유보할 계획
- 경비 처리가 많은 업종
- 개인사업자보다 법인이 경비 인정 범위가 넓음
- 특히 차량, 접대비, 복리후생비 등에서 유리
업종별 법인 전환 적합성 (실제 고객 데이터 기반)
제가 컨설팅한 200여 명의 고객 데이터를 분석한 결과, 업종별 법인 전환 적합성은 다음과 같습니다:
| 업종 | 절세 효과 | 주요 이유 |
|---|---|---|
| IT개발자/프리랜서 | ★★★★★ | 고소득 + 안정적 매출 + 경비 적음 |
| 전문직(세무사/변호사 등) | ★★★★☆ | 고소득 + 사무실 경비 + 직원 고용 |
| 온라인 쇼핑몰/커머스 | ★★★☆☆ | 변동성 높은 수익 + 재고/물류 비용 |
| 유튜버/콘텐츠 크리에이터 | ★★★★☆ | 고소득 + 장비/스튜디오 경비 |
| 부동산 임대업 | ★★☆☆☆ | 감가상각 및 세금 구조상 개인 유리 |
| 요식업/소매업 | ★★☆☆☆ | 변동성 높은 수익 + 높은 운영비용 |
제 고객 중 프리랜서 개발자 C씨는 연 매출 1억 8천만 원에서 법인 전환 후 첫해에만 1,500만 원 이상의 세금을 절약했습니다. 반면, 소매업을 하는 D씨는 높은 비용 구조로 인해 법인 전환 후 오히려 200만 원의 세금이 증가했습니다.
1인 법인 설립 절차와 비용
저도 2018년 직접 법인을 설립하며 겪었던 과정을 상세히 공유합니다.
법인 설립 절차 (직접 경험 기반)
- 상호 및 정관 작성
- 상호 중복 확인: 대법원 인터넷 등기소
- 정관 작성: 회사 목적, 자본금, 이사 구성 등 명시
- 정관 공증 비용: 약 30~50만 원
- 자본금 납입
- 최소 자본금 제한은 없으나 보통 1,000만 원 이상 권장
- 자본금 납입 증명서 발급: 약 2만 원
- 제 경우: 3,000만 원 자본금으로 시작 (이후 경영 안정성에 도움)
- 등기 신청
- 관할 등기소에 법인설립등기 신청
- 등록면허세: 자본금의 0.4% (지방 0.2%)
- 교육세: 등록면허세의 20%
- 등기 수수료: 약 3만 원
- 총 비용 (3,000만 원 기준): 약 15만 원
- 사업자등록 및 4대보험 가입
- 관할 세무서에 법인 사업자등록
- 4대보험 가입: 국민연금공단, 건강보험공단 등
- 법인 인감 제작: 약 2~3만 원
총 설립 비용 내역 (제 경우 기준)
| 항목 | 비용 | 비고 |
|---|---|---|
| 정관 공증 | 40만 원 | 법무사 대행 포함 |
| 자본금 증명 | 2만 원 | 은행 발급 수수료 |
| 등록면허세 | 12만 원 | 자본금 3천만 원 기준 |
| 교육세 | 2.4만 원 | 등록면허세의 20% |
| 등기 수수료 | 3만 원 | 서류 제출 비용 |
| 법인 인감 | 3만 원 | 인감 2개 제작 |
| 법무사 대행 | 50만 원 | 선택사항 (직접 진행 가능) |
| 총합 | 약 110만 원 | 대행 포함 시 |
연간 유지 비용
| 항목 | 비용 (연간) | 비고 |
|---|---|---|
| 세무대리인 | 180~300만 원 | 법인 규모에 따라 상이 |
| 결산 공고 | 5만 원 | 매년 결산 공고 의무 |
| 법인 계좌 유지 | 약 12만 원 | 은행마다 상이 |
| 4대보험 사업주 부담 | 250~500만 원 | 급여 수준에 따라 상이 |
| 총합 | 약 450~800만 원 |
저는 처음에는 직접 설립을 시도했다가 중간에 복잡한 과정에 막혀 법무사에게 대행을 맡겼습니다. 시간 가치를 생각하면 전문가 도움을 받는 것이 현명합니다. 실제로 법인 설립 후 첫 달부터 약 100만 원의 세금 혜택을 받아 설립 비용은 빠르게 회수했습니다.
최대 절세 효과를 내는 급여 설계 전략
1인 법인의 가장 강력한 절세 무기는 급여 설계입니다. 세무사로서 수백 건의 컨설팅을 통해 검증한 최적의 급여 설계 방법을 공유합니다.
최적 급여 설계의 원칙
- 한계세율 고려하기
- 개인의 근로소득세 한계세율과 법인세율을 비교
- 소득구간 별로 급여 vs 배당 전략 달리 설계
- 4대보험 상한액 활용하기
- 2025년 국민연금 상한액: 월 급여 539만원 (기준소득월액 572.3만원)
- 건강보험 상한액: 월 급여 약 1,196만원
- 상한액 초과 급여는 4대보험 추가 부담 없음
- 연말정산 세액공제 최대화
- 적정 급여로 각종 소득공제/세액공제 혜택 받기
- 특히 신용카드 사용금액 공제, 연금저축 세액공제 등
소득 구간별 최적 급여 설계 (2025년 기준)
| 예상 사업소득 | 최적 급여 수준 | 기대 절세율 | 핵심 전략 |
|---|---|---|---|
| 8천만원 | 월 330만원 (연 3,960만원) | 10~15% | 근로소득세 15% 구간 활용 |
| 1억원 | 월 400만원 (연 4,800만원) | 15~20% | 세액공제 최대화 |
| 1억 5천만원 | 월 550만원 (연 6,600만원) | 20~25% | 국민연금 상한액 활용 |
| 2억원 | 월 650만원 (연 7,800만원) | 20~30% | 법인 이익 유보 전략 병행 |
| 3억원 이상 | 월 780만원 (연 9,360만원) | 25~35% | 가족급여 분산 + 유보 |
실제 사례: E씨의 급여 설계
E씨는 연 매출 2억, 필요경비 5천만 원의 IT 컨설턴트로 제 고객입니다.
개인사업자일 때
- 과세표준: 1억 5천만 원
- 종합소득세: 약 4,100만 원
- 세후 수입: 약 1억 900만 원
법인 전환 후 (급여 최적화)
- 대표이사 연봉: 7,800만 원
- 법인 이익: 1억 2,200만 원
- 법인세: 약 2,440만 원
- 근로소득세: 약 1,200만 원
- 총 세금: 약 3,640만 원
- 세후 수입: 약 1억 1,360만 원 (+ 법인 유보금)
절세 효과: 약 460만 원 + 법인 유보금 활용 가능
E씨의 경우 법인 유보금으로 업무용 차량을 구입해 추가 세제 혜택을 받았고, 이듬해에는 더 최적화된 급여 설계로 약 700만 원의 절세 효과를 달성했습니다.
법인카드와 경비처리 최적화
법인 경비 처리는 개인사업자보다 인정 범위가 넓습니다. 제가 세무조사 대응 경험을 통해 검증한 안전하고 효과적인 경비처리 전략을 공유합니다.
경비처리 핵심 원칙
- 업무 관련성 입증
- 모든 지출의 업무 관련성 기록 유지
- 회의록, 업무일지 등 증빙 자료 준비
- 적격증빙 수취
- 세금계산서, 현금영수증, 법인카드 매출전표 필수
- 간이영수증은 3만원 이하만 인정
- 합리적 금액 유지
- 업종 평균보다 과도한 비용은 의심 대상
- 동종 업계 평균 비용 수준 참고
업종별 경비처리 한도 및 팁
| 항목 | 한도 및 주의사항 | 실제 활용 팁 |
|---|---|---|
| 접대비 | 연 매출 100억 이하: 연 2,400만원 + 매출액 × 0.3% | 접대비 기록부 작성, 참석자/목적 명시 |
| 광고선전비 | 원칙적으로 한도 없음 | 홍보목적 기념품은 개당 1만원 이하 유지 |
| 차량유지비 | 업무용 승용차 관련비용 한도: 연 1,500만원 | 업무용 차량 사적 사용 비율 20% 이하 유지 |
| 도서구입비 | 업종 관련성 입증 필요 | 업무 관련 서적 구입 내역/용도 기록 |
| 교육훈련비 | 한도 없음, 업무 관련성 필요 | 교육 수료증/내용 요약 보관 |
| 복리후생비 | 과도하지 않은 수준 | 직원 건강검진, 명절선물, 생일선물 등 |
| 여비교통비 | 실비 정산 원칙 | 출장결과보고서 작성 |
법인카드 사용 전략 (실제 사례 기반)
제 법인에서는 다음과 같은 법인카드 사용 원칙을 세웠고, 이를 4년간 세무조사 없이 안전하게 운영 중입니다:
- 카드별 용도 분리
- A카드: 일반 경비 (식대, 교통비 등)
- B카드: 접대비 전용
- C카드: 대표이사 복리후생 관련
- 월별 사용 한도 설정
- 접대비: 월 매출의 1% 이내
- 복리후생비: 월 급여 총액의 10% 이내
- 업무추진비: 월 매출의 2% 이내
- 증빙 관리 시스템
- 모든 영수증 즉시 전용 앱에 촬영 저장
- 지출 내역에 목적, 참석자 등 메모
- 월별 경비 분석 및 위험 지출 점검
제 고객 F씨는 이전에 카페에서의 미팅을 모두 '회의비'로 처리했다가 세무조사에서 지적받았습니다. 제가 추천한 '참석자, 회의목적, 회의결과'를 간단히 기록하는 방식으로 바꾼 후에는 문제없이 인정받고 있습니다.
세무조사 위험 없는 경비처리 노하우
- 비율 관리
- 매출액 대비 주요 경비 비율 모니터링
- 업종 평균보다 20% 이상 높으면 위험
- 일관성 유지
- 갑자기 특정 경비가 급증하면 의심 대상
- 연도별 일관된 비용 구조 유지
- 사적 사용 명확히 구분
- 명백한 사적 비용은 가지급금 처리
- 대표자 급여로 환입하는 것이 안전
퇴직금과 퇴직연금을 활용한 절세
1인 법인의 강력한 절세 도구 중 하나가 퇴직금과 퇴직연금입니다. 저는 이 제도를 활용해 매년 약 200만 원의 추가 절세 효과를 보고 있습니다.
퇴직금 적립 절세 효과
개인사업자는 자신에게 퇴직금을 지급할 수 없지만, 법인은 대표이사도 근로자로서 퇴직금을 받을 수 있습니다.
퇴직금 계산 방식
- 1년 근무당 30일분의 평균임금 지급
- 퇴직금 = 평균임금 × 30일 × 근속연수
절세 효과
- 법인세 절감: 매월 퇴직급여충당금을 비용으로 인정
- 이연과세: 퇴직 시점까지 세금 납부 연기
- 퇴직소득세 절세: 근로소득세보다 유리한 세율 구조
퇴직연금 활용 전략
퇴직연금은 퇴직금을 외부 금융기관에 적립하는 방식으로, 더 큰 절세 효과가 있습니다.
퇴직연금 주요 유형
- DB형(확정급여형): 퇴직금과 동일한 금액 보장
- DC형(확정기여형): 납입금액 확정, 수익률에 따라 변동
퇴직연금 절세 혜택
- 추가 납입 세액공제: IRP 계좌 추가 납입 시 연 700만원까지 세액공제
- 운용수익 비과세: 퇴직 전까지 운용수익에 대한 과세 없음
- 중도인출 가능: 주택구입, 의료비 등 특정 사유 발생 시
실제 사례: G씨의 퇴직연금 전략
제 고객 G씨(42세, IT컨설팅 법인 대표)의 퇴직연금 활용 사례입니다:
기본 정보
- 월 급여: 600만원
- 법인 설립: 2020년 (근속 5년)
퇴직금 적립 효과
- 연간 적립액: 600만원 × 12개월 ÷ 12 = 600만원
- 5년 후 예상 퇴직금: 약 3,000만원
세금 절감 효과
- 연간 법인세 절감: 600만원 × 20%(법인세율) = 120만원
- 퇴직소득세 vs 근로소득세 절감: 약 100만원
- 총 절세 효과(5년): 약 1,100만원
G씨는 퇴직연금 DB형으로 설정하고, 추가로 연 700만원을 IRP에 납입해 연간 약 230만원의 추가 세액공제 혜택을 받고 있습니다. 이는 법인의 이익을 효율적으로 대표자에게 이전하는 합법적 방법입니다.
배당 vs 급여, 어떻게 가져가야 유리할까?
법인의 이익을 대표자에게 이전하는 방법은 크게 '급여'와 '배당' 두 가지입니다. 세무사로서 다양한 시뮬레이션을 통해 얻은 최적의 전략을 공유합니다.
급여와 배당의 세금 비교
급여의 세금 구조
- 법인: 급여를 비용으로 인정, 법인세 절감
- 개인: 근로소득세 누진세율(6~45%) 적용
- 4대보험: 회사 부담분 약 9% 추가 발생
배당의 세금 구조
- 법인: 비용 인정 없음, 법인세(10~25%) 납부 후
- 개인: 배당소득세 14%(지방소득세 포함 15.4%) 적용
- 이중과세 부담: 법인세 + 배당소득세
배당 vs 급여 손익분기점
제가 개발한 시뮬레이션 모델에 따르면, 다음과 같은 손익분기점이 존재합니다:
급여가 유리한 경우
- 개인 종합소득 과세표준이 4,600만원 이하인 경우
- 법인의 이익이 2억원 이하인 경우
- 4대보험 상한에 도달하지 않은 경우
배당이 유리한 경우
- 개인 종합소득 과세표준이 8,800만원 초과인 경우
- 법인세 감면 혜택을 받고 있는 경우
- 이미 충분한 급여를 받고 있는 경우
최적 조합 전략
실제로 가장 효과적인 방법은 급여와 배당을 적절히 조합하는 것입니다:
- 급여 최적화 우선
- 4대보험 상한선 또는 근로소득세 24% 구간까지는 급여로 설계
- 2025년 기준: 약 연 7천만원~8천만원 수준
- 추가 수익은 배당 검토
- 급여 최적 구간 이상의 수익은 배당 vs 법인 유보 비교
- 단기 자금 필요 시 배당, 장기 자산 형성 목표 시 유보
- 사업 단계별 전략
- 초기(1~3년): 급여 중심, 최소 배당
- 안정기(4~7년): 급여 최적화 + 선별적 배당
- 성숙기(8년 이상): 급여 안정화 + 정기 배당 구조
실제 사례: H씨의 급여·배당 최적화
부동산 컨설팅 법인을 운영하는 H씨의 사례입니다:
기본 정보
- 연간 법인 수익: 2억 5천만원
- 필요 생활비: 월 500만원(연 6천만원)
최적화 전 상황
- 월 급여 800만원(연 9,600만원)
- 종합소득세: 약 2,800만원
- 법인세: 약 3,080만원
- 총 세금: 약 5,880만원
최적화 후 전략
- 월 급여 600만원(연 7,200만원)
- 연 배당: 3,000만원
- 법인 유보: 1억 1,800만원
- 종합소득세: 약 1,400만원
- 법인세: 약 3,560만원
- 배당소득세: 약 462만원
- 총 세금: 약 5,422만원
절세 효과: 약 458만원 + 법인 자산 증가
이 전략으로 H씨는 동일한 실질 수입을 유지하면서 세금을 줄이고, 법인 내 자산을 증가시켜 향후 사업 확장 자금으로 활용할 수 있게 되었습니다.
세무조사 위험 없이 안전하게 운영하는 법
1인 법인을 운영하며 가장 두려운 것 중 하나가 세무조사입니다. 세무사로서 20여 건의 세무조사 대응 경험과 100여 건의 세무조사 대비 컨설팅을 통해 얻은 노하우를 공유합니다.
1인 법인 세무조사 주요 점검 사항
세무조사에서 1인 법인이 특히 주의해야 할 항목들입니다:
- 형식적 법인
- 실질적으로 개인사업자와 동일하게 운영되는지 점검
- 법인 통장과 개인 통장 혼용 여부
- 부당한 비용 계상
- 개인 지출의 법인 경비 처리
- 과도한 접대비, 불분명한 회의비
- 대표자 급여의 적정성
- 매출/업무량 대비 과도하게 높거나 낮은 급여
- 불규칙한 급여 지급 패턴
- 배당 없는 이익 유보
- 장기간 배당 없이 이익만 유보하는 경우
- 개인 자금으로 활용 여부
세무조사 안전 운영 5대 원칙
10년 세무사 경험과 6년 법인 운영 경험을 통해 검증된 5가지 원칙입니다:
- 법인과 개인 자금 철저히 분리
- 법인카드와 개인카드 구분 사용
- 급여는 정해진 날짜에 고정액으로 지급
- 법인 자금의 개인 유용 절대 금지
- 투명한 회계처리
- 모든 거래의 증빙 철저히 확보
- 세금계산서/계산서 발급 누락 방지
- 현금 거래 최소화
- 적정 수준의 배당 실시
- 3년 이상 무배당 지속 시 위험 증가
- 최소 2~3년마다 적정 수준 배당 실시
- 합리적인 급여 체계
- 업종/매출 규모에 맞는 적정 급여
- 급여 수준 급격한 변동 자제
- 일관된 경비 구조 유지
- 매출 대비 경비 비율 급변 주의
- 업종 평균 경비율 참고
세무조사 선정 위험 신호
세무조사 대상으로 선정될 가능성이 높은 위험 신호들입니다:
- 수익률 이상치
- 동종 업계 평균보다 현저히 낮은 수익률
- 매출 규모 대비 이례적으로 낮은 세금
- 급격한 변동
- 매출/비용 구조의 급격한 변화
- 갑작스러운 대규모 손실 발생
- 내부고발 위험
- 전직 직원/거래처와의 분쟁
- 세금 탈루 제보
- 불일치 신고
- 부가가치세와 법인세 신고의 불일치
- 4대보험 신고와 급여 신고의 불일치
제 고객 중 IT 컨설팅 회사 대표 I씨는 초기에 법인과 개인 자금을 혼용해 사용하다가 제 조언에 따라 즉시 시정했습니다. 이후 표본조사에 선정되었을 때도 추가 과세 없이 무사히 마칠 수 있었습니다.
실제 사례로 보는 1인 법인 절세 효과
마지막으로, 다양한 업종별 실제 사례를 통해 1인 법인 전환의 구체적인 효과를 살펴보겠습니다. 모든 사례는 제가 직접 컨설팅했거나 세무대리를 맡은 고객들의 실제 데이터(개인정보 제외)를 기반으로 합니다.
사례 1: 프리랜서 개발자 J씨
전환 전 (개인사업자)
- 연 매출: 1억 8천만원
- 필요경비: 3천만원
- 과세소득: 1억 5천만원
- 종합소득세: 약 4,100만원
- 세후 소득: 약 1억 900만원
전환 후 (1인 법인)
- 대표 연봉: 7,200만원
- 법인 이익: 1억 800만원
- 법인세: 약 2,160만원
- 근로소득세: 약 980만원
- 총 세금: 약 3,140만원
- 세후 소득: 약 1억 1,860만원 + 법인 유보금
연간 절세 효과: 약 960만원 + 법인 유보금
J씨는 절세한 금액으로 업무용 고성능 장비를 구입했고, 법인 유보금을 활용해 새로운 개발 프로젝트에 투자했습니다.
사례 2: 온라인 마케팅 컨설턴트 K씨
전환 전 (개인사업자)
- 연 매출: 1억 2천만원
- 필요경비: 2천만원
- 과세소득: 1억원
- 종합소득세: 약 2,390만원
- 세후 소득: 약 7,610만원
전환 후 (1인 법인)
- 대표 연봉: 6,000만원
- 법인 이익: 6,000만원
- 법인세: 약 1,200만원
- 근로소득세: 약 650만원
- 총 세금: 약 1,850만원
- 세후 소득: 약 8,150만원 + 법인 유보금
연간 절세 효과: 약 540만원 + 법인 유보금
K씨는 법인 전환 후 사무실을 임대해 업무 환경을 개선하고, 직원 1명을 채용해 사업을 확장했습니다.
사례 3: 유튜버 L씨
전환 전 (개인사업자)
- 연 매출: 2억 5천만원
- 필요경비: 8천만원
- 과세소득: 1억 7천만원
- 종합소득세: 약 4,800만원
- 세후 소득: 약 1억 2,200만원
전환 후 (1인 법인)
- 대표 연봉: 8,400만원
- 법인 이익: 1억 6,600만원
- 법인세: 약 3,320만원
- 근로소득세: 약 1,500만원
- 총 세금: 약 4,820만원
- 세후 소득: 약 1억 2,180만원 + 법인 유보금
연간 절세 효과: 법인 유보금 활용 시 약 400~800만원
L씨의 경우 순수 세금 절감보다는 법인을 통한 사업 확장에 초점을 맞췄습니다. 유보금을 활용해 촬영 스튜디오를 마련하고 장비를 구입해 콘텐츠 퀄리티를 높였습니다. 또한 편집자를 정식 직원으로 고용해 안정적인 콘텐츠 제작이 가능해졌습니다.
실패 사례: 소매업 M씨
모든 경우에 법인 전환이 유리한 것은 아닙니다. 실패 사례도 솔직히.공유합니다:
전환 전 (개인사업자)
- 연 매출: 8천만원
- 필요경비: 5천만원
- 과세소득: 3천만원
- 종합소득세: 약 300만원
- 세후 소득: 약 2,700만원
전환 후 (1인 법인)
- 대표 연봉: 2,400만원
- 법인 이익: 2,600만원
- 법인세: 약 260만원
- 근로소득세: 약 50만원
- 4대보험 추가 부담: 약 250만원
- 세무대리인 비용 증가: 약 150만원
- 총 비용 증가: 약 360만원
연간 손해: 약 360만원
M씨는 법인 전환 1년 만에 다시 개인사업자로 돌아갔습니다. 매출 규모가 작고 이익률이 낮은 소매업 특성상 법인 유지 비용이 절세 효과보다 컸기 때문입니다.
마무리: 1인 법인, 신중하게 결정하세요
이 글을 통해 1인 법인의 절세 전략과 실제 효과에 대해 상세히 알아보았습니다. 저의 경험을 바탕으로 드리는 마지막 조언은 다음과 같습니다:
1인 법인 설립을 권장하는 경우
- 연 소득 8,000만원 이상으로 안정적인 수익이 있는 경우
- 향후 3년 이상 사업 지속 계획이 있는 경우
- 사업 확장 및 직원 고용 계획이 있는 경우
- 개인과 사업 자산을 명확히 구분하고 싶은 경우
1인 법인 설립을 재고해야 하는 경우
- 연 소득이 변동이 크고 불안정한 경우
- 소득의 대부분을 생활비로 사용해야 하는 경우
- 복잡한 세무 행정을 감당하기 어려운 경우
- 단기 수익 후 사업 종료 계획이 있는 경우
최종 결정 전 체크리스트
- 세무사와 정확한 세금 시뮬레이션 진행
- 최소 3년 간의 예상 재무 계획 수립
- 법인 유지 비용 대비 절세 효과 계산
- 신고/기장 등 추가 행정 부담 고려
- 장기적인 사업 계획과의 정합성 검토
1인 법인 설립은 단순한 세금 문제를 넘어 비즈니스 전략의 일부입니다. 철저한 준비와 전문가의 조언을 바탕으로 현명한 결정을 내리시길 바랍니다.
저의 경험이 여러분의 사업 성공과 절세에 도움이 되었기를 바랍니다!
※ 본 글은 2025년 4월 기준 세법을 바탕으로 작성되었으며, 세법 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 최종 의사결정은 반드시 세무사와 상담 후 진행하시기 바랍니다.